2017年会计初级职称《经济法基础》真题解析(2)
一、单项选择题
1.下列法律责任形式中,属于行政责任的是( )。
A.支付违约金
B.罚金
C.罚款
D.返还财产
参考答案:C
点评:(1)选项AD:属于民事责任;(2)选项B:属于刑事责任。
涉及知识点:法律责任的种类
2.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.出租住房的孙某
B.转让国有土地使用权的甲公司
C.出售商铺的潘某
D.出售写字楼的乙公司
参考答案:A
点评:(1)选项A:房地产出租,没有发生房屋产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围,故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项BCD:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
涉及知识点:土地增值税的纳税人
3.20162月周某以150万元价格出售自有住房一套,购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.150×5%=7.5万元
B.200×5%=10万元
C.150×5%+200×5%=17.5万元
D.200×5%-150×5%=2.5万元
参考答案:B
点评:(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;(2)在本题中,周某出售住房应由承受方缴纳契税,周某不必缴纳;(3)周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10(万元)。
涉及知识点:契税应纳税额的计算
4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是( )。
A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
参考答案:B
点评:(1)选项ACD:由税务机关负责征收;(2)选项B:由海关负责征收。
涉及知识点:征收机关
5.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是( )。
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
参考答案:C
点评:(1)选项 AD:白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税,在零售环节不征收消费税;(2)选项B:电动汽车不属于消费税的征税范围。
涉及知识点:消费税的征税范围
6.根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票管理的表述中,不正确的是( )。
A.已经开具的发票存根联,应当保存5
B.发票实行不定期换版制度
C.收购单位支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证
参考答案:D
点评:发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
涉及知识点:发票管理
7.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。
A.征收税款
B.加收滞纳金
C.确认纳税主体
D.没收财物和违法所得
参考答案:D
点评:(1)选项ABC:属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项D:不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
涉及知识点:税务行政复议申请与受理
8.20165月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。一直甲公司实行标准工时制度,刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是(    )。
A.160÷8×12×100%=240
B.160÷8×12×150%=360
C.160÷8×12×200%=480
D.160÷8×12×300%=720
参考答案:B
点评:用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资。涉及知识点:劳动合同的主要内容
9.根据支付结算法律制度的规定,关于票据追索权行使的下列表述中,正确的是(    )。
A.持票人不得在票据到期前追索
B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索
C.持票人在行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明
D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权
参考答案:C
点评:(1)选项A:在票据到期日前,出现特定情形的,持票人可以行使追索权;(2)选项 BD:持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。涉及知识点:票据追索
10.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.存款人取得的存款利息
参考答案:A
点评:(1)选项A:按照金融服务直接收费金融服务缴纳增值税;(2)选项BCD:不征收增值税。
涉及知识点:增值税的征税范围
11.20161213日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期日为20161212日。经核实,甲公司当日在P银行的存款账户余额为 10 万元。关于 P 银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合法律规定的是
    )。
A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元
B.P银行当日向乙公司付款100万元
C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明,不予付款
D.P银行当日向乙公司付款10万元
参考答案:B
点评:银行承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日内。持票人依照规定提示付款的,承兑银行必须在当日足额付款。
涉及知识点:商业汇票
12.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的是(    )。
A.记名预付卡的有效期最长为3
B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000
C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡
D.预付卡以人民币计价,不具有透支功能
参考答案:D
点评:(1)选项A:记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于3年;(2)选项B:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元;(3)选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
涉及知识点:预付卡的相关规定
13.根据关税法律制度的规定,原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。
A.协定税率
B.最惠国税率
C.特惠税率
D.普通税率
参考答案:D
点评:(1)选项A:对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按协定税率征收关税。(2)选项B:最惠国税率适用于:原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物;原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物;原产于我国的进口货物。(3)选项C:对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按特惠税率征收关税。(4)选项D:普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区,未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产地不明的进口货物。
涉及知识点:关税税率
14.甲企业为创业投资企业,20142月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至20161231日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业
2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.2000-300×25%=425万元
B.2000-300×70%×25%=447.5万元
C.2000×70%×25%=350万元
D.2000×70%-300×25%=275万元
参考答案:B
点评:(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的 70%在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=2000-300×70%×25%=447.5(万元)。
涉及知识点:企业所得税应纳税额的计算
15.根据支付结算法律制度的规定,下列关于结算纪律的表述中,正确的是(    )。
A.银行办理支付结算,不得以任何理由压票
B.单位和个人办理支付结算,不得以任何理由拒绝付款
C.银行办理支付结算,可以在支付结算制度之外附加条件
D.单位和个人办理支付结算,可以签发无资金保证的票据
参考答案:A
点评:(1)单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用(选项D错误);不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金(选项B 错误);不准违反规定开立和使用账户。(2)银行办理支付结算应遵守的结算纪律:不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金(选项A正确);不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金;不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通(选项C错误);不准违反规定为单位和个人开立账户;不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。
涉及知识点:结算纪律
16.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中,不正确的是(    )。
A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作
B.乙公司应按月向张某支付报酬
C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位
D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议
参考答案:B
点评:劳务派遣公司(甲公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬。
涉及知识点:集体合同与劳务派遣
17.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照销售不动产税目计缴增值税的是( )。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
参考答案:B
点评:(1)选项A:按现代服务租赁服务计缴增值税;(2)选项CD:按照销售无形资产计缴增值税。涉及知识点:增值税税目
18.20166月王某应邀为甲公司员工进行法规培训,取得所得30000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%,速算扣除数2000。每次收入4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.30000×1-20%-2000×30%=6600
B.30000×30%-2000=7000
C.30000×1-20%×30%-2000=5200
D.30000-2000×30%=8400
参考答案:C
点评:王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000×1-20%×30%-2000=5200(元)。
涉及知识点:劳务报酬所得应纳个人所得税的计算
19.下列规范行为中,属于行政法规的是(    )。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C.中国人民银行发布的《支付结算办法》
D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
参考答案:A
点评:(1)选项BD:属于法律;(2)选项C:属于部门规章。
涉及知识点:法的形式和分类
20.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是( )。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车船
D.养殖渔船
参考答案:A
点评:选项BCD:免征车船税。
涉及知识点:车船税税收优惠
21.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,为建筑工程完工的当天
D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
参考答案:C
点评:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
涉及知识点:增值税纳税义务发生时间
22.20169月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.8万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。
A.40万元
B. 42.8万元
C. 46.8万元
D.36万元
参考答案:D
点评:(1)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷1+17%×90%=36(万元)。
涉及知识点:企业所得税收入总额
23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险,月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元,月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中,正确的是(    )。
A.15000×8%=1200
B.4000×3×8%=960
C.2000×3×8%=480
D.4000×8%=320
参考答案:B
点评:职工个人按照本人缴费工资的8%缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中,孙某应当缴纳的基本养老保险费为4000×3×8%=960(元)。
涉及知识点:基本养老保险
24.201610月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.70000+50000+40000+30000×7%=13300
B.70000+40000×7%=7700
C.50000+30000×7%=5600
D.70000+50000×7%=8400
参考答案:D
点评:(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=70000+50000×7%=8400(元)。
涉及知识点:城市维护建设税应纳税额的计算
 
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分,每小题备选答案中,有二个或二个以上符合题意的正确答案,多选,少选,错选,不选均不得分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。)
1.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征消费税的有(    )。
A.柴油
B.涂料
C.黄酒
D.游艇
参考答案:AC
点评:(1)从量定额征收消费税的有:啤酒、黄酒、成品油(柴油属于成品油)。(2)选项BD:从价定率征收消费税。
涉及知识点:消费税税率
2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,适用纳税担保的情形有(    )。
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内,有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
参考答案:ABC
点评:(1)适用纳税担保的情形:
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可在规定的纳税期限之前,责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,责成纳税人提供纳税担保的(选项B)。欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(选项C)。
纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的(选项A)。
税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
2)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取税收强制执行措施(选项D)。
涉及知识点:税款征收措施
3.根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单业务的下列表述中,正确的有(    )。
A.特约商户为个体工商户或自然人的,可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户
B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率
C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理,不得跨省域开展收单业务
D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的,收单机构应当审核其合法持有该账户的证明文件
参考答案:BCD
点评:选项A:特约商户为个体工商户自然人的,可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。
涉及知识点:银行卡清算市场
4.下列主体中,应当向持票人承担票据责任的有(    )。
A.空头支票出票人的开户行Q银行
B.不获承兑的汇票出票人乙公司
C.签发银行本票的P银行
D.对汇票予以承兑的甲公司
参考答案:BCD
点评:选项A:出票人签发空头支票的,出票人的开户行,不承担票据责任。
涉及知识点:票据权利与责任
5.徐女士在P银行申请一张信用卡,关于该信用卡计息和收费的下列表述中,符合法律规定的有(    )。
A.若徐女士欠缴信用卡年费,P银行可对该欠费计收利息
B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式,并经徐女士确认接受
C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五
D.P银行要调整信用卡利率,应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士
参考答案:BCD
点评:(1)选项A:发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息;(2)选项B:发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准,以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项,确保持卡人充分知悉并确认接受;(3)选项C:对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍;(4)选项D:发卡机构调整信用卡利率标准的,应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。
涉及知识点:银行卡计息与收费
6.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有(    )。
A.李某的劳动合同期限2年,双方约定的试用期为2个月
B.王某的劳动合同期限6个月,双方约定的试用期为20
C.赵某的劳动合同期限2个月,双方约定的试用期为5个月
D.张某的劳动合同期限4年,双方约定的试用期为4个月
参考答案:ABD
点评:选项C:劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期。
涉及知识点:劳动合同的主要内容
7.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(    )。
A.集体所有的位于农村的土地
B.集体所有的位于建制镇的土地
C.国家所有的位于工矿区的土地
D.集体所有的位于城市的土地
参考答案:BCD
点评:凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。
涉及知识点:城镇土地使用税征税范围
8.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中,正确的有(    )。
A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决
B.根据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决
C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决
D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决
参考答案:ABCD
点评:(1)选项A:行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决。(2)选项B:根据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。(3)选项C:部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。(4)选项D:法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。
涉及知识点:法的形式与分类
9.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有
    )。
A.摄影机
B.啤酒
C.放像机
D.广播用录像机
参考答案:ACD
点评:选项B:实行从量计征关税。
涉及知识点:关税税率
10.根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有(    )。
A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务
参考答案:BD
点评:纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。涉及知识点:营改增不得抵扣的进项税额
11.根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有(    )。
A.被申请人的具体行政行为明显不当的
B.被申请人的具体行政行为证据不足的
C.被申请人的具体行政行为超越职权的
D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的
参考答案:ABCD
点评:具体行政行为有下列情形之一的,行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法:
主要事实不清、证据不足的(选项B);
适用依据错误的(选项D);
违反法定程序的;
超越或者滥用职权的(选项C);
具体行政行为明显不当的(选项A)。
涉及知识点:税务行政复议决定
12.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,免征资源税的有(    )。
A.开采原油过程中用于修井的原油
B.开采原油过程中用于加热的原油
C.开采后出口的原油
D.开采后销售的原油
参考答案:AB
点评:(1)选项AB:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税;(2)选项CD:开采后出口和销售的原油正常纳税。
涉及知识点:资源税税收优惠
13.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照工资、薪金所得税目计缴个人所得税的有(    )。
A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车,从事客货运营取得的收入
B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得
C.出版社的专业作者撰写的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D.个人在公司任职,同时兼任董事取得的董事费收入
参考答案:ABD
点评:选项C:按稿酬所得税目计缴个人所得税。
涉及知识点:个人所得税工资、薪金所得税目
14.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有(    )。
A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入
参考答案:BC
点评:(1)选项A:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。(2)选项D:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
涉及知识点:企业所得税收入总额
15.根据非全日制法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有(    )。
A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准
B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15
C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期
C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议
参考答案:ABD
点评:选项C:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
涉及知识点:劳动合同的订立
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮作答。) 1.甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后,甲公司申请退款,P银行只能将款项转入甲公司的账户,不能退付现金。(   
参考答案:
点评:(1)出票银行对于在本行开立存款账户的申请人,只能将款项转入原申请人账户;对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人,才能退付现金。(2)申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票。(3)本题中,甲公司申请签发的本票不能是现金银行本票,同时向开户银行P银行申请,属于在本行开立存款账户的申请人,因此,P银行只能将款项转入原申请人账户,不能退付现金。
涉及知识点:银行本票
2.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。(   
参考答案:
涉及知识点:增值税专用发票的领购
3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。(   
参考答案:×
点评:个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。
涉及知识点:个人所得税财产转让所得税目
4.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的增值额。(   
参考答案:
涉及知识点:土地增值税征收管理
5.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理的,不得申请行政复议。(   
参考答案:
涉及知识点:行政复议
6.平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时,当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。(   
参考答案:
涉及知识点:经济纠纷的概念与解决途径
7.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,征收消费税。(   
参考答案:
点评:除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金,在收取时就并入销售额,征收消费税。
涉及知识点:消费税销售额的确定
8.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。(   
参考答案:×
点评:集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。
涉及知识点:集体合同与劳务派遣
9.因借款转存开立的一般存款账户,自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。
参考答案:×
点评:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务;但是,注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。
涉及知识点:银行结算账户的开立、变更和撤销
10.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,应缴纳消费税。(   
参考答案:×
点评:烟草批发企业之间销售卷烟,不缴纳消费税。
涉及知识点:消费税征税范围
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□” 作答。)
(一)甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。20167月有关经营情况如下:
1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9990000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3330000元。
2 购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
3 向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11700/月,一次性收取6个月租金共计70200元。
已知:建筑服务增值税税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.9990000÷1+11%×11%=990000
B.3330000÷(1+11%)×11%=330000
C.9990000×11%=1098900
D.3330000×11%=366300
参考答案:B
点评:(1)纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额=3330000÷1+11%
×11%=330000(元)。
涉及知识点:销项税额的计算
2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从税项税额中抵扣的是( )。
A.购进工程所用材料税额170000
B.购进办公用品税额180
C.购进工程设计服务税额600
D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500
参考答案:ACD
点评:选项B:增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
涉及知识点:进项税额的抵扣
3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.70200×17%=11934
B.11700÷(1+17%)×17%=1700
C.11700×17%=1989
D.70200÷(1+17%)×17%=10200
参考答案:D
点评:(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=70200÷1+17%×
17%=10200(元)。
涉及知识点:销项税额的计算
4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是( )。
A.Y市地方税务局
B.Y市国家税务局
C.W市国家税务局
D.W市地方税务局
参考答案:B
点评:纳税人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管国税机关申报纳税。
涉及知识点:增值税纳税地点
(二)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知:张某月工资为3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
1.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中,正确的是(    )。
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算
C.张某可享受3个月的医疗期待遇
D.张某可享受12个月的停工留薪期待遇
参考答案:BC
点评:(1)选项 A:在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在 48小时内经抢救无效死亡的,视同工伤;(2)选项BC:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限为5年以下的,医疗期为3个月,按6个月的累计病休时间计算;(3)选项D:职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,才适用停工留薪期待遇。
涉及知识点:基本医疗保险,工伤保险
2.张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于(    )。
A.3000
B.2000
C.1600
D.2400
参考答案:C
点评:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于最低工资标准的80%,即2000×80%=1600(元)。
涉及知识点:基本医疗保险
3.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中,符合法律规定的是(    )。
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C.甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同
D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
参考答案:CD
点评:劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。
涉及知识点:劳动合同的解除和终止
4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中,正确的是(    )。
A.应向张某支付违约金
B.应向张某支付一次性伤残就业补助金
C.应向张某支付合同解除赔偿金
D.应向张某支付经济补偿
参考答案:D
点评:(1)选项A:违约金是劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿;(2)选项B:劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由用人单位支付一次性伤残就业补助金;(3)选项C:用人单位与劳动者解除劳动合同,没有给劳动者造成损害的,无需支付赔偿金。
涉及知识点:劳动合同的解除和终止,工伤保险
(三)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。
2 缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。
A.销售货物收入2000万元
B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元
C.转让股权收入3000万元
D.提供技术服务收入500万元
参考答案:ABCD
点评:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项A);(2)提供劳务收入(选项D);(3)转让财产收入(选项C);(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入(选项B)。
涉及知识点:企业所得税收入总额
2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.增值税180万元
B.预缴企业所得税税款43万元
C.城市维护建设税和教育费附加18万元
D.房产税25万元
参考答案:CD
点评:准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
涉及知识点:企业所得税税前扣除项目
3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。 A.27.575万元
B.30万元
C.12.5万元
D.25万元
参考答案:C
点评:业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=2000+500
×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。
涉及知识点:企业所得税税前扣除项目标准
4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是( )。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
参考答案:D
点评:(1)选项A:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,选项A错误。(2)选项B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,选项 B错误。(3)选项 C:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,选项C错误。(4)选项D:所有企业在201411日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除,选项D正确。
涉及知识点:企业所得税税收优惠
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